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| 相続と相続税の流れ | ||||||||||||||||
| 相続の開始 (被相続人の死亡) | ||||||||||||||||
| 葬儀 | ||||||||||||||||
| ・葬儀費用の整理・領収書等保管 | ||||||||||||||||
| 遺言書の有無と内容の確認 | ||||||||||||||||
| ・公正証書遺言 ・自筆証書遺言 ・その他の遺言 | ||||||||||||||||
| *公正証書遺言以外は、家庭裁判所にて検認が必要 | ||||||||||||||||
| ・法定相続 ・指定相続 | ||||||||||||||||
| ・相続分の指定・分割方法の指定 | ||||||||||||||||
| ・相続財産の全部、または一部を指定 | ||||||||||||||||
| ・包括遺贈・特定遺贈 | ||||||||||||||||
| 相続人の確定 | ||||||||||||||||
| ・配偶者相続人(妻・夫) ・血族相続人(子・親・兄弟等) | ||||||||||||||||
| ・代襲相続人 ・欠格・廃除 | ||||||||||||||||
| 相続財産の把握・調査 | ||||||||||||||||
| ・積極財産と消極財産・債務の承継 | ||||||||||||||||
| ・財産の評価(客観的評価) | ||||||||||||||||
| 相続の放棄 ・ 限定承認の手続き (家庭裁判所へ申述する) |
3ヶ月以内 | |||||||||||||||
| ・包括遺贈の放棄 ・単純承認 | ||||||||||||||||
| 被相続人の準確定申告 | 4ヶ月以内 | |||||||||||||||
| ・所得税・消費税 | ||||||||||||||||
| 遺言書の有無による流れ | ||||||||||||||||
| ・相続分 ・遺産分割協議 | ||||||||||||||||
| ・権利の限界(遺言:民法 ・共同相続人・共同所有) | ||||||||||||||||
| 遺言書なし | 遺言書あり | 遺言書あり | ||||||||||||||
| 財産の全部について 指定がある |
財産の一部について 指定がある |
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| ・指定分割 | ・包括受遺者 | |||||||||||||||
| ・指定相続分 | ・特定受遺者 | |||||||||||||||
| 遺留分 | 遺産分割協議へ | |||||||||||||||
| *措定分以外について | ||||||||||||||||
| 遺産分割協議 | 侵害なし | 侵害あり | ||||||||||||||
| ・協議分割 | ||||||||||||||||
| ・相続人全員 | ケースにより | 遺留分の減殺請求 | ||||||||||||||
| ・法定相続人 | 分割協議へ | 遺言を尊重する | (1年以内に) | |||||||||||||
| ・遺産分割の申立 | ||||||||||||||||
| 分割協議 成立 | 遺言の執行 | |||||||||||||||
| ・分割協議書作成 | ・遺言執行人 | A へ | ||||||||||||||
| ・名義変更手続き | ||||||||||||||||
| 分割協議が不成立 | ||||||||||||||||
| 相続税申告書作成 | 特例適用あり | |||||||||||||||
| A 分割審判の申立 | ・配偶者の税額軽減 | |||||||||||||||
| ・家庭裁判所 | ・小規模宅地 | |||||||||||||||
| ・調停分割・審判分割 | ・農地の納税猶予 | |||||||||||||||
| 法定相続分にて申告 | 申告と納税 | 10ヶ月以内 | ||||||||||||||
| 特例適用なし | ・現金納付・延納・物納 | |||||||||||||||
| ・寄付 | ||||||||||||||||
| 分割審判 | ||||||||||||||||
| ・調停調書 | ||||||||||||||||
| ・審判書 | ||||||||||||||||
| ◆更正の請求(判決等から4月以内)・修正 | ||||||||||||||||
| ・申告期限後3年以内(原則)ならば、配偶者の税額軽減等特例適用あり | ||||||||||||||||
| ◆申告期限後3年以内(原則)の場合、相続財産の売却の特典・取得費加算あり | ||||||||||||||||
| ・譲渡所得 (土地、株式) | ||||||||||||||||
| その他の用語 | ||||||||||||||||
| ・路線価・倍率 | ・同族会社株式 | ・二次相続 | ||||||||||||||
| ・税務調査 | ・事業承継 | ・納税資金対策 | ||||||||||||||
| ・節税対策 | ||||||||||||||||